В 2004 году Кипр стал членом Европейского Союза, отменил «оффшорный режим» и ввел упрощенную, эффективную и прозрачную налоговую систему, которая предлагает существенные налоговые льготы и эффетивное налоговое планирование для привлечения международных компаний и иностранных инвестиций.

Налоговый режим Кипра

Налоговые приеимущества на Кипре

В 2004 году Кипр стал членом Европейского Союза, отменил «оффшорный режим» и ввел упрощенную, эффективную и прозрачную налоговую систему, которая предлагает существенные налоговые льготы и эффетивное налоговое планирование для привлечения международных компаний и иностранных инвестиций. Ставка корпоративного налога 12,5% (0 % – для судоходных компаний , 4,25 % – для компаний по управлению морским бизнесом) является одной из самых низких в Европейском Союзе. Тем не менее, самым привлекательной стороной Кипра являются его налоговые органы, которые лояльно относятся к инвесторам.

Юрисдикция Кипра идеально подходит для создания промежуточных холдинговых компаний из-за существования комбинации договоров по избежанию двойного налогообложения и низкого налогового режима. Дивиденды могут проходить через кипрскую компанию не облагаясь налогом, в то же время компания может быть использована для получения доступа к обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения. Зарегистрированная на Кипре компания может быть либо резидентом Кипра, если ее управление и контроль осуществляются на Кипре, либо нерезидентом, если ее управление и контроль – за пределами Кипра. На практике это означает, что большинство членов совета директоров должны быть налоговыми резидентами на острове и пребывать на Кипре больше 183 дней в году. Именно это стало причиной популярности услуг номинального директора компаниями, зарегистрированными на Кипре. В дополнение услуга номинального акционера может быть использована для защиты конфиденциальности реальных владельцев.

Наиболее важными налоговыми преимуществами юрисдикции Кипра являются:

  • одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе – 12,5 %
  • нулевой налог на дивиденды, когда акционер не является налоговым резидентом Кипра
  • дивиденды, полученные от кипрских компаний освобождаются от налога
  • дивиденды, полученные кипрской компанией из-за рубежа также освобождаются от налога при условии что: а) не менее 50% прямой или косвенных деятельности компании, выплачивающей дивиденды, не относится к инвестиционной; б) налоговое бремя компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 5%
  • нулевой налог на прирост капитала при продаже акций
  •  счета-фактуры от оффшорных компаний являются приемлемыми в учете кипрских компаний
  • платежи оффшорным компаниям не облагаются налогом, уплачиваемым у источника дохода
  •  возможность получения предварительных решений налоговых органов по отдельным вопросам налогообложения компании
  •  дополнительная коммерческая ценность в связи с возможностью регистрации на европейский НДС на Кипре
  •  торговля ценными бумагами освобождена от налога, как и любая прибыль от выбытия любого типа ценных бумаг, независимо от того, образует ли эта прибыль часть торговой деятельности компании или это деятельность капитального характера (например продажа дочерней компании)
  •  иностранные владельцы кипрских компаний, филиалов и партнерств не обязаны уплачивать дополнительные налоги на дивиденды или прибыль сверх суммы, уплаченной или подлежащей уплате соответствующими юридическими лицами
  • доходы полученные вне Кипра кипрскими компаниями-нерезидентами, не облагаются налогом на Кипре
  • компании по управлению морским бизнесом облагаются налогом по ставке 4,25% и доходы от судоходной деятельности освобождаются от налогообложения
  • низкие взносы социального страхования (7,8 % от гросс-зарплаты ). Общий взнос работодателя в различные фонды составит 11,5 % от гросс-зарплаты и общая сумма взносов работников в 7,8%
  • нет налога на прирост капитала для компаний, владеющей недвижымостью за пределами Кипра
  • выгодные использование директив ЕС, которые были внедрены в кипрское налоговое законодательство
  • широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения
  • слияния, поглощения и другие виды реорганизации могут иметь место в группах компаний без налоговых последствий
  • всем компаниям предоставляется налоговый кредит по налогам, уплаченным за границей независимо от наличия договора об избежании двойного налогообложения
  • налоговые убытки переносятся на срок до 5 лет, а также могут быть переданы другим компаниям одной группы
  • проценты, уплачеваемые по займу
  • низкие сборы при создании компаний